Mokesčių lengvata

Rūpinimąsi savo ir artimųjų ateitimi skatina valstybė

Susigrąžinkite dalį įmokų

Deklaruodami pajamas susigrąžinkite iki 300 EUR* gyventojų pajamų mokesčio (GPM) nuo faktiškai sumokėtų gyvybės draudimo įmokų šių asmenų naudai:

savo
sutuoktinio
nepilnamečių vaikų (įvaikių, globotinių)
neįgalių vaikų (įvaikių, globotinių)

GPM lengvata taikoma nuo sumokėtų gyvybės draudimo įmokų ir kitų GPM įstatyme išvardintų išlaidų, kurių suma neviršija 1 500 EUR bei 25 proc. metinių gyventojo apmokestinamųjų pajamų, t. y. darbo užmokesčio, individualios veiklos ir kitų pajamų, kurios yra apmokestinamos 15, 20 ir 27 proc. (nuo 2020 m. – 32 proc.) GPM tarifu.

GPM lengvata turite teisę pasinaudoti tik, jeigu faktiškai mokėjote gyvybės draudimo įmokas. Jeigu įmokas už jus sumokėjo darbdavys ar kitas asmuo, GPM lengvata negalite pasinaudoti.

Pavyzdys

Draudimo įmokoms taikoma GPM lengvata

Draudimo įmoka	50 EUR/mėn.		80 EUR/mėn.		110 EUR/mėn.
Draudimo įmoka	Sumokėsite įmokų, EUR	Lengvatos dydis, EUR	Sumokėsite įmokų, EUR	Lengvatos dydis, EUR	Sumokėsite įmokų, EUR	Lengvatos dydis, EUR
Per 1 m.	600	120	960	192	1 320	264
5 m.	3 000	600	4 800	960	6 600	1 320
10 m.	6 000	1 200	9 600	1 920	13 200	2 640
15 m.	9 000	1 800	14 400	2 880	19 800	3 960
20 m.	12 000	2 400	19 200	3 840	26 400	5 280
25 m.	15 000	3 000	24 000	4 800	33 000	6 600

Pateiktame pavyzdyje nurodyta grąžintina GPM lengvata apskaičiuota, kai sumokėtų gyvybės draudimo įmokų ir kitų iš gyventojo pajamų leidžiamų atimti išlaidų suma neviršija 25 proc. metinių gyventojo apmokestinamųjų pajamų, o visos pajamos apmokestinamos 20 proc. GPM tarifu.

Palankios mokestinės sąlygos

Jei kaupiate vaikų ateičiai

Visą sutarties laikotarpį naudokitės GPM lengvata ir susigrąžinkite 20 proc.* sumokėtų gyvybės draudimo įmokų. Sutartį išlaikius 10 ir daugiau metų ir jūsų atžalai sulaukus pilnametystės, sukauptos lėšos nebus apmokestinamos GPM**.

Jei artėja pensinis amžius

Visą sutarties laikotarpį naudokitės GPM lengvata ir susigrąžinkite 20 proc.* sumokėtų gyvybės draudimo įmokų. Sutartį išlaikius 5 ir daugiau metų ir sulaukus minimalaus pensinio amžiaus***, jūsų sukauptos lėšos nebus apmokestinamos GPM**.

Jei esate neįgalus ****

Visą sutarties laikotarpį naudokitės GPM lengvata ir susigrąžinkite 20 proc.* sumokėtų gyvybės draudimo įmokų. Sutartį išlaikius 5 ir daugiau metų, jūsų sukauptos lėšos nebus apmokestinamos GPM**.

Ilgalaikes sutartis skatina valstybė

Sutartį išlaikius 10 ir daugiau metų, jūsų investicinis prieaugis, t.y. skirtumas tarp sumokėtų įmokų ir sukauptos vertės, nebus apmokestinamas GPM. Primename, kad pelnas, viršijantis 500 EUR, gautas investavus tiesiogiai (indėliai, vertybiniai popieriai), o ne per gyvybės draudimą, bus apmokestinamas GPM.

* Susigrąžinamos lengvatos dydis nurodytas įvertinus, kad gyventojo pajamos yra apmokestinamos 20 proc. GPM tarifu. Jeigu gyventojo pajamos yra apmokestinamos kito dydžio GPM tarifu, susigrąžinamos lengvatos dydis gali kisti (didėti arba mažėti).

** Jeigu 2017 m. ir vėliau nekeitėte draudimo sutartyje numatyto naudos gavėjo, išskyrus atvejus, kai naudos gavėją pakeitėte dėl naudos gavėjo mirties ar dėl santuokos pabaigos (pradžios), arba jeigu naudos gavėją – savo vaiką (įvaikį, globotinį) pakeitėte kitu savo vaiku (įvaikiu, globotiniu).

*** Minimalus pensinis amžius yra ne daugiau kaip 5 metai iki LR socialinio draudimo pensijų įstatyme nustatyto senatvės pensijos amžiaus.

**** Neįgalūs asmenys – asmenys, kuriems nustatytas nuo 0 iki 25 proc. ar nuo 30 iki 40 proc. darbingumo lygis, arba neįgalūs vaikai, kuriems nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis.

GPM lengvatos skaičiuoklė

METINĖS PAJAMOS (neatskaičius mokesčių)

Suma

Su darbo santykiais susijusios metinės pajamos

EUR

Kitos metinės pajamos, apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčio tarifu

EUR

Maksimali išlaidų suma, kuriai galima pritaikyti GPM lengvatą (25 proc. apmokestinamų pajamų)

EUR

IŠLAIDOS, jau patirtos šiais metais

Suma

Sumokėtos gyvybės draudimo įmokos

EUR

Sumokėtos papildomos įmokos į II ir III pakopos pensijų fondus

EUR

Būsto ir automobilių remonto, vaikų priežiūros paslaugos

EUR

Kitos (mokestis už studijas, būsto kredito palūkanos)

EUR

Grąžintinas pajamų mokestis

Grąžintina mokesčio suma *

EUR

Iš jos: nuo sumokėtų gyvybės draudimo įmokų *

EUR

Gyvybės draudimo įmokų suma, kurią galite skirti papildomai šiais metais, norėdami susigrąžinti maksimalią GPM dalį

EUR

Papildomai susigrąžinkite *

EUR

* Grąžintinas pajamų mokestis apskaičiuotas darant prielaidą, kad gyventojo darbo užmokestis yra apmokestinamas 20 proc., o kitų rūšių pajamos 15 proc. pajamų mokesčio tarifu. Jeigu gyventojo pajamos yra apmokestinamos kito dydžio tarifu, grąžintino pajamų mokesčio dydis gali kisti (didėti arba mažėti).

Pastaba: GPM skaičiuoklė skirta apskaičiuoti 2019 m. taikomą GPM lengvatos dydį.

Pasinaudokite maksimaliai

Kaip pasinaudoti maksimalia gyventojų pajamų mokesčio lengvata?

Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata gyventojams taikoma nuo faktiškai sumokėtų gyvybės draudimo įmokų ir kitų GPM įstatymo 21 straipsnyje išvardintų išlaidų, kurių suma neviršija 1 500 EUR bei 25 proc. metinių gyventojo apmokestinamųjų pajamų, t. y. darbo užmokesčio, individualios veiklos ir kitų pajamų, kurios apmokestinamos 15, 20 ir 27 proc. (nuo 2020 m. – 32 proc.) GPM tarifu.

Apmokestinamųjų pajamų ir GPM perskaičiavimas atliekamas gyventojui deklaruojant savo pajamas metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje, kurią iki kitų metų gegužės 1 d. reikia pateikti Valstybinei mokesčių inspekcijai. Dėl Lietuvos Respublikoje paskelbto karantino Valstybinė mokesčių inspekcija 2019 metų pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo terminą pratęsė iki 2020 m. liepos 1 d. Perskaičiuotas GPM grąžinamas LR Mokesčių administravimo įstatyme numatytais terminais.

Teisė pasinaudoti GPM lengvata turi būti pagrįsta atitinkamais dokumentais: draudimo polisu, įmokų sumokėjimą patvirtinančiais dokumentais, turinčiais privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus bei draudimo įmonės išduotu laisvos formos dokumentu, patvirtinančiu, kad nurodytas įmokas įmonė gavo. Šių dokumentų kartu su metine pajamų mokesčio deklaracija pateikti nereikia, tačiau privaloma saugoti ne trumpiau kaip 10 metų po deklaracijos pateikimo.

Daugiau informacijos rasite Valstybinės mokesčių inspekcijos interneto puslapyje www.vmi.lt.

Gyvybės draudimo įmokos

Norėdami pritaikyti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatą 2019 metais ir vėliau sumokėtoms gyvybės draudimo įmokoms, Elektroninio deklaravimo sistemoje, metinės pajamų mokesčio deklaracijos (forma GPM311) G dalyje („Išlaidos, mažinančios pajamas“) patikrinkite pateiktų duomenų teisingumą. Duomenis apie gyvybės draudimo įmokas į deklaraciją perkėlė Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) pagal „Aviva Lietuva“ pateiktą informaciją.

Gyvybės draudimo įmokos, sumokėtos pagal skirtingas sutartis, deklaruojamos atskirose deklaracijos eilutėse.

Jeigu nebuvote faktinis gyvybės draudimo įmokų mokėtojas, deklaracijoje pateiktus duomenis pašalinkite. GPM lengvata turite teisę pasinaudoti tik, jeigu faktiškai mokėjote draudimo įmokas.

Deklaracijoje pateiktus duomenis taip pat galite pašalinti, jeigu GPM lengvata nenorite naudotis, arba koreguoti, jeigu GPM lengvata norite naudotis daliai įmokų, tik vienai gyvybės draudimo sutarčiai ir kt.

Lauko pavadinimas	Nurodoma informacija
Išlaidų rūšis (kodas)	gyvybės draudimo įmokos (1)
Išlaidų suma	per 2019 ar vėlesnius kalendorius metus sumokėtų gyvybės draudimo įmokų suma¹ Jei jūsų sumokėtų gyvybės draudimo įmokų suma kartu su įmokomis į pensijų fondus viršija 1 500 Eur, VMI duomenis perkels proporcingai sumažinę skirtingų sutarčių įmokų sumas, kad bendra suma neviršytų 1 500 Eur. Galite savo nuožiūra koreguoti sumas ar sutartis, kurioms norite naudotis lengvata. Svarbu, kad bendra gyvybės draudimo įmokų ir įmokų į pensijų fondus suma neviršytų 1 500 Eur.
Naudos gavėjas	naudos gavėjo kitais nei apdraustojo mirties atvejais asmens kodas, vardas ir pavardė
Įmokų gavėjo valstybė	LT
Įmokų gavėjo identifikacinis numeris	111744827(UAGDPB „Aviva Lietuva“ įmonės kodas)
Įmokų gavėjo pavadinimas	UAGDPB „Aviva Lietuva“
Dokumento numeris ir data	gyvybės draudimo sutarties numeris. Sutarties data (pildyti neprivaloma)²

¹Jeigu pildote popierinę pajamų mokesčio deklaraciją, priede GPM311G gyvybės draudimo įmokų sumą įrašykite taip, kad bendra visų išlaidų suma neviršytų 25 proc. jūsų apmokestinamųjų pajamų.
²Jeigu norite pildyti sutarties datą, ją rasite prisijungus prie www.avivanetas.lt ir atsidarius sutarties kortelę arba gyvybės draudimo liudijime (vadinama draudimo rizikos galiojimo pradžia).

Taip pat GPM lengvata galite pasinaudoti parsisiuntę GPM311 formą iš VMI internetinio puslapio ir užpildę jos priedą GPM311G „Išlaidos, mažinančios pajamas“ (pildymo pavyzdys).

Dėl Lietuvos Respublikoje paskelbto karantino Valstybinė mokesčių inspekcija 2019 metų pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo terminą pratęsė iki 2020 m. liepos 1 d. Perskaičiuotas GPM grąžinamas LR Mokesčių administravimo įstatyme numatytais terminais.

Papildomos II pakopos pensijų įmokos

Galite pritaikyti GPM lengvatą 2019 metais ir vėliau sumokėtoms papildomoms II pakopos pensijų įmokoms, jeigu mokėjote papildomas įmokas ir kaupiate maksimaliai, t.y. esate pasirinkęs kaupimo formulę 3 proc. nuo savo darbo užmokesčio + 1,5 proc. valstybės subsidija nuo vidutinio darbo užmokesčio (VDU) ir atitinkate GPM įstatymo 21 straipsnio reikalavimus.

Daugiau informacijos rasite VMI interneto puslapyje: www.vmi.lt

GPM lengvata galite pasinaudoti Elektroninio deklaravimo sistemoje arba iš VMI internetinio puslapio parsisiuntę ir užpildę GPM311 formą.

Aviva

Aviva